税收方面的论文
税收是现代国家财政收入的主要来源，在市场经济中有着举足轻重的地位。下文是小编为大家搜集整理的关于税收方面的论文下载的内容，欢迎大家阅读参考!
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试论企业财务管理与税收管理
在企业长期的发展过程中，财务管理工作一直发挥着巨大的无可替代的作用。财务管理部门作为企业所有工作部门中的核心部门，对于企业各阶段目标的实现，起到了重要的辅助作用。财务管理工作的优秀与否，体现着企业日常的工作思路是否合理，各项工作部署是否科学。做好企业的财务管理工作，需要企业的决策者和相关的工作人员的相互合作，认真落实好这项工作。只有这样，才能为企业创造良好的内部生存环境。
一、企业的税收管理与财务管理的总体概括
(一)税收管理的相关概念
企业的税收管理主要是指企业内部的相关工作围绕如何纳税、具体纳税额的多少等方面问题所展开的经营活动。这是企业在社会经营过程中必须履行的义务，从而向社会的经济发展做出自己应有的贡献。在进行税收管理的过程中，具体表现形式有：
(1)企业依法进行的税收管理是为了减少自己税收费用的支出。
在依照国家法律法规的前提条件下，企业在内部开展一系列的税收管理工作，通过不同的方式进行税收管理工作，从而达到降低企业税收成本费用支出的最终目的。这也是企业税收管理工作的关键点，是保证企业正常经营的有效措施。在进行相关的准确计算后，企业必须按期缴纳相应的税额。同时，相关的财务管理人员必须履行纳税工作过程中的相应义务，这样企业可以根据纳税过程中的综合影响因素进一步完善税收管理机制，从而消除未来纳税工作中的一系列不安全隐患;
(2)在国民经济的长远发展过程中，社会的各项事业建设需要大量的资金投入。
而作为国家财政收入的主要经济来源，纳税工作的有效开展实施具有重要的战略意义。这是反映国家财政状况的最好方式，也是国家进行各项经济建设的有力保障。在出台相关的税收政策之前，国家的相关部门也会结合企业的实际经营状况进行预先的评估，从而使出台实施的各项税收政策给予企业最大的优惠，将这些费用控制在一定的范围内，不超出企业所能承受的最大心理底线。税收管理是企业与国家最新的相关税收政策有效的结合点。通过税收管理工作的有效开展，企业可以及时地了解到国家最新的税收优惠政策。
企业根据这些政策的要求，从而对自己接下来的经济活动部署做出相应调整，保证自己生产活动效益的最大化。依法纳税是任何企业必须履行的义务，做好纳税工作，是企业经营活动有效开展的保障。通过科学有效的税收管理工作，企业可以随时地掌握国家税收政策的动态变化。这对企业的经营范围提供了更多灵活自由的选择，也为企业的生产经营提供的科学有效的政策指导，从而使企业可以在法律规定的范围内做出一些必要的纳税调整措施，减轻自己的纳税负担，创造更大的经济效益。科学合理的税收管理工作，是企业创造更多利润价值的前提，也是企业增强自身综合竞争力的有效措施。
(二)财务管理的相关概念
财务管理是企业进行自身经济活动的核心工作，它关系着企业内部的资金安全，是企业进行投资规划的重要指导部门。财务管理工作的科学有效，是保障企业自身正常经营活动的关键所在，是企业进行项目预估时的重要参考依据。财务管理部门所发挥的职能作用，是企业内部正常经济秩序维持的可靠保证，也是维系企业对外交流活动的桥梁。做好财务管理工作，有利于为企业整体的经济规划提供现实的参考依据，也是企业投资信心的主要来源。
做好财务管理工作，需要财务管理部门的相关工作人员最大限度地做好自己的本职工作，充分发挥出自己工作岗位的最大职能，真正地为企业的未来发展做出自己应有的贡献。同时，财务管理部门应该及时地完善自己的相关工作机制，加强员工自身的综合素质，从而提高自己部门整体的工作效率。同时，财务管理关系着企业内部所有的资金安全，必须时刻对相关的财务管理工作者提高安全教育，从而使他们真正意识到自己工作岗位的特殊性，在未来的工作中更好地为企业的发展履行自己应尽的岗位职责。
(三)财务管理与税务管理的关系
在企业长期的发展过程中，财务管理与税收管理是一个统一的整体，二者相互协作、互相配合，将企业的相关工作落到了实处，这对企业的长远发展，起着巨大的推动作用。在具体的工作内容中，企业的税收管理工作的一切来源基础是财务管理，财务管理的最终归宿是税收管理。当企业在具体经营活动中创造的利润价值较小时，相应的纳税总额也会减少。财务管理的有效开展，促进了税收管理的科学规范。当企业在实际纳税工作中出现偷税漏税的违法行为时，其财务管理工作也出现了一定的问题。为了规避这些风险，企业在实际工作过程中应该加强对这两方面工作的管理，保证二者正常工作的协调性。同时，企业也应该依法规范自己的纳税行为，保证其符合国家的相关法律法规，避免自己受到执法部门的调查处罚。
二、企业开展税收管理工作的重要性
(一)避免执法人员的审查
当企业通过税收管理对于税源的主要组成部分进行监督核实，就能找到其中多余的或是可以省略的税源，这对企业减少纳税成本具有一定的意义。税收主要来源于企业社会经营活动中创造的利润。税额的多少与企业的利润成反比关系，税额越大，企业获利的部分就越少。但是，企业必须依照国家的法律法规调整自己的经营活动。利用偷税、漏税从而达到减少自己纳税额度的行为，必将受到国家相关执法部门的审查。为了避免受到执法人员的审查，企业必须认真做好自己的税收管理工作。
(二)降低相关的税收风险
在企业的日常经营过程中，由于自身产品的市场定位，以及销售过程的各种问题，企业的业务就会受到影响。此时，规模相对较小的企业，由于自身业务的局限性，不会受到太大的税收风险。但是，对于一些大型的社会企业，面对自己种类繁多的产品，当其销量受到一些不良的影响时，纳税种类的增多就会为财务工作者带来一定的工作压力。他们在实际工作过程中往往会因为产品的种类丰富而造成税种的重复计算，这就客观增加了企业的税收风险。如果企业无法对这些风险做出及时的应对措施时，企业未来的发展就会受到严重影响，造成了大量的资产损失。这是任何企业在税收管理方面不愿看到的局面。
三、改善企业财务管理和税收管理工作的有效措施
(一)加强相关工作人员的综合素质
在企业的发展过程中，财务管理和税收管理一直都是企业工作的重点。财务管理工作的有效性保证了企业自身经济的正常运转，是企业资金流动不受危害的重要保障。而税收管理是企业在从事相关的社会经济活动时，依据国家的法律法规进行依法纳税过程中所展开的管理工作。这保证了企业在社会经营活动中地位的合法性，也体现了作为纳税如人必须履行的义务的必然要求。但是，在某些企业的相关工作人员进行财务管理和税务管理工作的过程中，由于自己综合素质的影响，造成了企业资金的损失，降低了企业的经济效益。他们在工作岗位上的意识观念淡薄、专业能力不高，已经影响到了企业的正常发展。因此，只有加强相关工作人员的整体素质，企业才能在税收管理和财务管理方面做的更加出色。
(二)完善企业的监管机制
在企业的实际工作部署中，上级领导的决策往往决定了企业未来的发展方向。无论是财务管理部门，还是税务管理部门，对于企业的经济发展都有重要影响。这些部门能否在自己的工作岗位上发挥出自己最大的职能作用，除了自身的业务水平需要提升外，也需要企业的上级领导加大重视程度，尽快完善相应的监管机制。规范合理的监管机制，可以使得企业的财务管理和税务管理更加透明化，对于企业的发展发挥更大的推动作用。监管机制的成立，也使得企业的财务管理和税务管理方面的工作人员更加的尽心尽力，创造更大的经济价值。
四、结束语
企业的发展离不开财务管理和税务管理工作的相互配合。做好二者之间的相互协调，有利于企业在经济活动中创造更大的经济效益。财务管理和税务管理有着各自鲜明的特点，结合它们自身的特性，采取针对性的措施进行相应的调整，有利于企业综合实力的增强。财务管理和税务管理相关的工作人员整体的综合素质需要得到加强，完善的监管机制对于它们是很好的约束。
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浅议乡镇税收计划与税源建设问题
一、前言
本文主要研究与分析在乡镇的税收计划和税源建设之间的关系问题，找出当前在乡镇的税收计划和税源建设过程中存在的优势与不足之处，找出其关键因素，从而提出合理的具有针对性的促进乡镇经济增长与税源有效建设的对策，望所提出的建议能够为完善乡镇的税收计划和税源建设健康发展、长久发展提供有效参考。
二、乡镇的税收计划和税源建设存在的矛盾
(一)乡镇的税收计划对税源建设影响因素
税收计划和税源所产生矛盾的因素：第一，不科学的税收计划编制。“以收定支”的方法不仅影响了税源，也让税务部门在征税时面对着诸多问题，因地方对信息的隐瞒以及不符合，从而拉大计算出来的税收指标和地方税源的具体情况的差距。第二，不合理的税收管理体制。因地方财力不足，转移支付满足不了财政预算需求，因此地方政府会采取一些措施来增加收入，如把国有土地出让等，以此来得到有效的收入，在开发房地产中，实现最大化的税收基数，夸大纳税能力，与民争利。
(二)强制性的税收计划和税源的矛盾
乡镇的税收计划是上级强制性的政治指标，并不是依据本地税源的实际情况来制定计划、编排。对于失去理论作用的税收计划，各乡镇在执行中只是根据税收任务来完成。每年的税收计划任务都在增加，政府目标是实现税收计划，这与政府官员的政绩有关联。为达到税收指标，在地方的要求与行政、经济的压力下，税务机关会想尽一切方法来完成。这样政府所得到财力是虚的，转嫁于纳税人，威胁纳税人。
(三)税收计划不变性与税源变化性矛盾
税收计划是实施税收计划前便已定制，须考虑存量因素，在实施中因税源存在的变化致使在执行税收计划时面临许多变化。税收计划的特点具有强制性、固定性，虽保障了财力的筹集，但致使税收计划在经济形势转变之时不能及时做出调整，从而影响税收计划的实施。对税收计划来说，即使减轻主观意志的影响，还是让市场“无形的手”指引经济发展的调节，触及经济各个领域，造成了不确定性因素。
三、乡镇的税收计划和税源建设之间矛盾的处理对策
(一)加大税收计划科学性
(1)提高税收的收入能力。
标准的税收收入便是税收能力，它在纳税的估算能力中有着一定的作用，一般情况下，税收收入的预测方法是标准化的税基与税率的乘积法。根据现实的情况来看，虽有人员在税收预测方面有突破性进展，但考虑到我国目前不准确的统计指标，让经济发展与计税依据出现了不对称现象，另外我国税收预测的模型还处于低级层次，使计算纳税能力和实际纳税能力存在较大差异，由此可看出，对于纳税情况的估算能力进行的探讨还有待完善。
(2)健全税收的预测体系。
在我国，实行税收预测的体系方法少，下达税收的增长目标是各级政府、人大对经济增长的指数来配比。我国存在适用的税收计划模型少、分析模型参数的准确性低、缺乏实用性等现状。因此，取得较高的预测结果是有难度的，想要完善税收的计划管理必须健全税收预测体系，税收预测方法的科学、有效运用能够保证税收预测数据的准确性。
(二)提升税源建设的工作思路
(1)关注可持续发展。
坚持理论联系实际的观点与一切从实际出发的原则，用变化与发展以及整体的眼光来发现存在的问题。首先，要巩固来源，壮大税源。在发展中倾斜力度，通过各方面支持，以做大、做强、做好，充分发挥其中坚力量。其次，带动待挖掘税源，重视持续发展。结合实际情况，订制长期科学的税收筹划，重视对税源企业的财务监控，进行分类管理以了解其工作状态，并能对企业在生产、供应与销售所遇到的问题做出相应补救，以此推进企业快速发展。最后，培育新的税源以扩大发展的后势。让国家产业政策结合当地实际，维持经济的持续发展。吸引高技术生产的企业，进一步推广产业的链长，项目建设的重点是高技术的项目，使得项目建设能够超常规发展，以保持企业的可持续发展能力。
(2)全方位培养税源。
首先，争取资金的培植税源，这包括省级的财政补助、企业的专用技术奖励以及农用产品的加工专项补贴等。其次，利用外资的培植税源。引用外资是增长经济的关键。再次，结合现有的资源，统筹安排以保障重点，把财政资金的指导作用充分发挥出来，并发挥乘数的效应以进一步刺激增长社会投资的跟进。最后，充分发挥金融投资的主渠道作用，对县域经济的发展贷款的企业给予支持，为金融投资的业务创造有利的条件。
(3)改善税源建设环境。
地方经济的发展速度与当地的环境有着直接的关联。环境好能够推进经济发展;环境差则相反。相关工作人员要以“服务至上”为原则，提高大家的大局观，为人民群众与投资项目以及各税源主体提供服务，为企业排忧解难，为企业提供更好的投资环境。
(三)税务部门改变工作方针
(1)依法纳税，制定科学的税收计划。
税务干部要依法治税，让企业有法可依、有法必依，税款应收尽收，要执行的原则：不收过头税与防止越权减免税等，结合经济发展的实际来制定财政预算，制订与下达科学的税收计划，制止一些有税不收与压票压款、人为变更税收收入行为等。不断完善税收的分析预测体系，运用科学的方法以调查、分析区域税源与行业税源以及重点税源等，有利于税收征管的科学化与专业化、精细化，并让政府决策更为科学;根据国民经济的运行与税收政策的调整以及重点税源的变化等来定制科学的税收预测模型，对其影响税收收入进行分析预测，加强税收工作的预见性、针对性、科学性与有效性。
(2)维护公平，履行应有的职业职能。
目前就经济发展所面临的问题，应做好执法与税收检查以及区域税收的整治工作;健全打击违法犯罪的机构，严查违法涉税的案件，整顿并规范税收的秩序。对依法诚信纳税的实例进行宣传，进一步增强纳税人的依法纳税。维护群众的利益，在公平的税收环境下让纳税人参与竞争，社会的重点领域与突出问题，要协调配合政法部门，展开税收稽查以及时调查违法涉税的犯罪案件，税收竞争秩序需要公平公正，这才能维持税收秩序，促进经济的发展。
(3)严格监工，落实税收的优惠政策。
落实企业与中小企业以及教育、卫生、社会保障等的税收政策，以改善民生并鼓励群众自主创业。落实好个人所得税制度的实施，完善征管高收入者以及非劳动的个人所得税，充分发挥税收的调节作用。落实新兴产业发展服务的策略，如一些新能源与节能环保等，支持发展一些战略性的新兴产业、特色产业以及现代服务业。把研发费用的加计扣除与推动科技转化的政策进一笔落实。根据我县的文化与经济发展来做好当地文化产业的税收政策工作。为改善民生，必须落实增加居民收入的可支配收入与鼓励自主创业等一系列政策，以促进我县的发展。
四、结语
文章归纳了乡镇税收计划和税源建设的关系，但因资料与研究水平有效，对两者关系的理论研究还较为薄弱，对于所提出的问题也是介于理论上的探讨，望在将来工作中不断地充实理论知识，与工作的实践相结合，从而探讨出更深入的乡镇税收计划和税源建设对策，进一步为我国经济增长与社会发展做出重要贡献。