财政税收论文参考

财政税收是我国中央以及各地方政府开展各项经济活动整体布局的物质保障。同时,科学的财政税收还能有效调节各项资源的优化配置以及社会收入的协调分配。下文是小编为大家搜集整理的关于财政税收论文参考范文的内容，欢迎大家阅读参考!

财政税收论文参考范文篇1

浅谈现阶段税收管理中存在的问题及解决措施

今年两会期间，“营改增”个人所得税改革等成为群众观众的热点话题。税收是国家财政收入的主要形式，通过税收活动，国家参与剩余价值分配筹集财政收入;以税收为导向调解和监督社会经济活动。同时作为纳税人，税收是每个公民都应当履行的义务。

一、税收管理的含义

税收管理指的是税收管理的相关部门，按照相关的法律法规，正常的进行组织和监督工作。它的主要目的在于保证国家的财政收入，并且能够充分的发挥出税收的职责，对国家内的经济起到调节的作用。与此同时，税收管理也是国家实行的一种正常的管理制度，维持国家的经济能够正常的运转，对国家经济起到一定的保护作用。从其含义来进行理解可以知道税收管理实行的主体是国家，相关税收部门只是代表国家执行税收相关的政策，所具备的权限受到相关规定的限制。而税收管理的客体主要可以从宏观和微观两个方面进行分析，从宏观的角度来进行分析：税收的管理指的国家与企业之间的利益分配，指的是中央和地方之间的交流。从微观的角度进行分析：税收的管理指的是各税收管理单位同纳税人之间的缴纳税关系。

二、当前在税收管理中存在的问题

(一)税收立法相对滞后

税收法定原则是国家税法的四大基本原则之一，国家如果要进行征税，必须先具有相应的法律和法规，否则公民不具有缴纳税的义务。这正是现代法治主义在课税、征税上的体现。有法可依是税法管理的基础。随着经济社会的发展，新生事物及行业层出不穷，如何对这些行业征税需要法律予以明确;一些原有行业也发生巨变，针对变化课税方式及税率如何做出相应调整都需要法律依据。税法的滞后严重影响着相关产业的发展。

(二)税种设置

在1994年的时候我国开始实行税制改革，到目前为止已经经历了相当长的一段时间，在税制结构上面也日益趋于合理化，最为显著的特征在于：1994年的时候有23种税种，而到的时候简化到18种。但是在这18种税种当中仍旧存在着一些问题，有些税种之间具有很多的相似性，有些税种是以前针对某项事物特定的税种，在当前也失去了其中的意义，还有一些新的税种应当成立。国家通过设置税种对相关行业经济进行调整：房产税、遗产税、环境保护税等正在论证和研究的税种，深刻影响着相关产业的发展，以及人民切身生活。对于已有税种也存在交叉重复的情况，鉴于车辆购置税与对于小汽车、摩托车征收的消费税近似城镇土地使用税、耕地占用税、契税与房地产和土地资源相关，印花税与货物和劳务交易、产权合同和经营性证照相关。这种近似交叉无疑变相的增加了纳税人的负担，也不利于现阶段鼓励消费的经济形式。

(三)中央与地方权责模糊

1994年我国实行分税制财政管理体制改革和税制改革，确立了国税、地税两套税务机构分设的征管体制。20多年来，国税、地税各自优势较好发挥，中央和地方组织税收收入的积极性有效调动。但随着经济的发展尤其经济新常态下，也暴露出了一些比较突出的问题。因为税收是财政收入的重要来源，所以中央税、地方税及共享税的比例划分等问题对于各级政府都有着重要影响。从12年开始试点的“营改增”也因为触及中央税与地方税的分成问题而经历层层考验。

(四)税收管理信息化程度欠缺

税收管理工作正是对数据信息的搜集、整理、统计的活动。现阶段所处的信息时代正是数据大爆炸的时期，各种数据纷繁复杂，如何在其中尽可能的搜集掌握有效数据成为税收管理的新问题。传统管理体系以申报为主，计算机为依托的方式已不能满足大数据时代的发展要求。例如极速增长的电子商务领域，交易行为及金融往来均通过网络进行，具有虚拟性、流动性、开放性及隐蔽性的特点，传动管理手段容易造成税源流失、应税所得不易计算等问题。同时，便民快捷日益成为税收管理服务的要求，而信息化也可以提高税收核算效率，加快税收办事速度，真正实现为民服务。

三、突破税收管理问题的路径分析

税收征管理体制的改革，是适应经济新常态的要求，更好地服务好纳税人和国家经济发展大局的重要举措，可从以下几方面积极推进这项改革的落地和作用的发挥。

(一)加快相关税收立法

党的十八届三中全会决定提出要“落实税收法定原则”。立法法修改后，所有税种的设立，税率的确定，税收征收管理等基本内容都由法律规定。其中环境保护税法、资源税法、增值税法、关税法等都已经列入几年的立法规划。《贯彻落实税收法定原则的实施意见》中也明确了税收法定的路线图，其中对现行15个税收条例修改上升为法律或者废止的时间作出了具体安排。

(二)合理划分税基，厘清各级财政关系

税种在中央、地方间的划分即税基的配置，中央管理事关国家主权及全局性或覆盖面大、流动性大的税种;地方管理区域内部、税基流动性弱，或地域化明显适合 “因地制宜”的税种。根据国家税收改革步骤，有序有效稳步推进落实“营改增”进程。在既符合共同富裕的属性下，体现基本公共服务均等化的要求，采取转移支付制度手段对财政资金在上下级政府间进行适当调节。保证中央和地方的财政收入和经济稳定。

(三)税收引入大数据管理概念

数字时代到来，税收管理工作也应依托信息技术手段，树立大数据思维是为纳税者提供更有效率、更为准确、更加便捷的服务的手段，也是新常态下社会对税收管理工作的基本要求。首先做好数据整合工作，数据的搜集是对数据分析的前提。建立税收信息聚书库，对纳税人的相关信息及申报数据及时收寄存储。其次要对已有数据做好深度分析，通过对海量数据进行分析得出发展趋势预测，为税收政策制定提供依据。

当前已进入改革深水区，面临的是深层次矛盾和问题。这要求我们必须在新的国内外形势下，果敢而慎重、坚定而持续地推进财税改革，为经济新常态服好务为十三五开好局。

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财政税收论文参考范文篇2

浅议加强企业税收筹划实现企业更好发展

企业的税收筹划是一种理财筹划活动，而合理的税收筹划使企业能够在依法履行自己应尽的纳税的义务的同时，节约企业的资本，提高企业资金的利用率，进而促进企业实现更好更快的发展。税收筹划是我国企业经营管理中不可或缺的重要组成部分。

一、 企业税收筹划的特征

(一)合法性。

税收筹划必须遵守税收相关法律法规政策，以明确 的法律条文为依据，在法律允许的范围内进行，并且要体现税收的政策 导向。要保证设计的纳税方案得到税收主管部门的认可，否则就会遭受 处罚，并承担相应的法律责任。

(二)前瞻性。

税收筹划具有一定的预见性。它是对企业的生产经 营和投融资等活动进行的设计，因此事先必须做好完善规划和详细设计 安排。相对于其他义务而言，纳税义务具有一定的滞后性，即只有在特 定的经济事项发生后，企业才会产生相应的纳税义务，比如企业发生交 易事项后产生增值税及消费税的缴纳义务，收益实现或分配后产生所得 税的缴纳义务。因此，当经营活动发生后，应纳税额已确定才找寻少缴 纳税款的方法，并不能称之为税收筹划，也失去了现实意义。

(三)综合性。

在税法规定中，多种税基相互之间是有关联的，某 种税基的缩减有可能导致其他税种税基的增大;在某一个纳税期限内少 缴纳或不缴纳的税款可能在另外一个或多个纳税期限内多缴纳。因此不 能只关注个别税种税负的降低，要着眼于整体税负的轻重，同时还要避免在税负降低的同时导致由于销售与利润的下降超过节税收益。在进行 纳税筹划时必须综合考虑各项因素，毕竟节税只是增加企业综合经济效 益的一个途径和方法。

二、税收筹划模式

纳税人的税收筹划可从两个方向展开，一是围绕税种类别，例如流转税、所得税等，条理较清晰。另外一种是围绕经济活动的不同方式展开，如投资、财务管理、财产信托的税收筹划，实用性和目的性较强。

(一)流转税：

对增值税、营业税等流转税进行税收筹划时，要选择 合适的税种。增值税和营业税之间存在交叉重叠重复缴纳的现象，表现在具体经济业务中就是混合销售行为和兼营行为。因此可以结合实际及 具体税负情况进行税种选择。另外，要选择恰当的纳税主体，比如在商 品劳务增值率较低时，一般纳税人的税负较轻，反之，小规模纳税人的 税负相对较轻。合理处理价外费用也是有效的方法之一，按现行税法法 规规定，价外费用需要并人销售额、营业额作为流转税的计税依据。因 此，为了减轻实际税负，企业在进行具体测算后，可以考虑设立独立的 第三方公司提供相应服务并收取价外费用。

(二)所得税：

所得税的税收筹划方案中应充分考虑国家地区优惠的 税收政策，如加计扣除减计收人等。所得税政策规定中有亏损弥补时限、两免三减、三免三减、加速折旧等，企业可通过合理的统筹收人、费用的确认时间，进行盈余管理以此拓展纳税筹划的空间。通过加大研发投入、为残疾人提供合适岗位以最大限度利用加计优惠政策。

(三)其他税种：

资源税是按实际研发开采的数量或加工产品的综合回收率进行这算的。因此要不断提高技术能力从而提高综合回收率，以此减轻税负。对于土地增值税，要改变转让方式和路径，灵活运用房地产投资、企业合作建房、企业重组等方式进行筹划。财产税中的房产税计税依据有两个，分别是房产净值和租金收入。企业根据实际情况进行测算以此选择不同的计税依据。

三、当前我国企业税收筹划工作中存在的问题

(一)对企业税收筹划的重视程度不够高。

通过相关的调查研究发现，虽然现阶段越来越多的企业开展关注和重视企业的税收筹划工作，但是对于税收筹划的内涵、特点、现实意义认识和掌握的不够充分，在理解上存在一定的偏差，一些企业的纳税人不能准确的把握税 收筹划的程度往往与偷税、欠税、抗税、骗税等不合法的行为相混淆;其次，一些企业税务筹划人员的综合素质较低，诚信意识比较低，导致税收筹划方案不具有指导性和操作性;此外，企业决策者在选择税收筹划方案时往往将最低税负的方案当做最优的方案，殊不知，在这个过程中存在着很多的税收风险。

(二)税收筹划环境有待完善。

税收筹划环境的不完善是影响企业税 收筹划工作顺利开展和高效运行的关键，现阶段，我国各种体系制度还不够完善，税收环境不够健全，而且相关的奖惩规范不够严格，执行力不够高，进而大大降低了企业税收筹划人员的工作热情和工作积极性，甚至一些企业认为，即便漏税，在接受审查时只需要补缴税款，不会给其带来实质性的损失和伤害，因而导致了税收筹划中漏税等现象的发生。

(三)税收筹划方式不够科学。

税收筹划方式不够科学是现阶段企业税收筹划工作中存在的又一比较普遍和严重的问题，据调查，现阶段，一些企业的税收筹划工作存在一定的独立性，没有和企业其他相关的财务部门进行合作和交流，进而在节约了企业的税收负担的同时增加了企业的运行成本，不利于企业整体目标的实现;另一方面，部分企业采用的税收筹划古式和手段比较落后，企业内部财务管理混论，信息失真的现象时常发生，进而导致税收筹划人员不能及时的获得有效的财务信息，进而大大降低了税收筹划应有的价值。

四、应对当前我国企业税收筹划工作中存在问题的对策

(一)加大税收筹划管理人才的培养力度。

税收筹划工作的顺利开展和运行离不开高素质的专业人才，所以加大相关人才的培养力度是十分重要和必要的，这就要求企业首先要定期的对原有的人才进行定期 的培养，使其能够充分的认识到税收筹划的内涵、特点、作用和精髓;其次，要培养其法律意识，使其能够精通国家相关税法和政策， 能够充分的应用专业的知识将企业的战略目标和国家的税法规范进行有机的结合，制定优秀的税收筹划方案;此外，要采取“请进来，走出去”的方式引进更多的复合型人才，使其能够对税收筹划工作出谋划策，提供好的税收筹划方案。

(二)优化企业税收筹划的方式。

优秀的税收筹划方式是减少税收筹划中不必要问题和风险产生的基础和关键，这就要求企业税务筹划人员在开展税务筹划工作前要以企业的整体目标为核心，积极的与企业财务部门和管理部门合作，加强沟通的意识和能力，要做到在降低企业税负压力的同时也能够保证企业整体成本的不增高，此外，还要积极的引人先进的财务管理信息平台，提高税收筹划工作的效率和质量，减少人为因素造成的风险和损失。

加强企业原始凭证的管理力度。税收筹划工作的高效开展和运行离不开真实准确的原理凭着和健康和谐的税收筹划环境，所以就要 求企业相关的工作人员加强对企业原始凭证的管理力度，保证企业所有原始凭证都能按照既定的要求登记在册，此外，随着营改增的推广和发展，要加强对企业发票的管理力度，这样一来能够为企业的税收筹划工作提供准确的原始信息，进而有利于企业税收筹划工作的高效开展和运行，对于企业的长远发展和进步也有着一定的促进作用。